電商企業(yè)欠稅1872萬！電商查稅高峰期即將到來-企業(yè)如何提前做好納稅布局？-行業(yè)資訊

本文主題,電商企業(yè)欠稅1872萬,電商查稅高峰期即將到來,企業(yè)如何提前做好納稅布局,行業(yè)資訊。

眾所周知，中國有兩個(gè)領(lǐng)域成為稅收風(fēng)險(xiǎn)重災(zāi)區(qū)，一是娛樂行業(yè)，二是電商行業(yè)。最近因?yàn)猷嵥摹瓣庩柡贤笔录?，明星避稅被搬上了焦點(diǎn)。借鑒2023年范冰冰逃稅事件，波及面極大，明星們補(bǔ)稅超過117億元。

如今，歷史重演，大量明星緊急注銷公司。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前75位一線藝人名下相關(guān)公司共有647家，其中已注銷200家。

而電商行業(yè)的稅務(wù)問題同樣嚴(yán)峻。電商納稅+大數(shù)據(jù)排查雙重稽查已成趨勢(shì)。強(qiáng)大的金稅三期已經(jīng)讓電商企業(yè)老板們聞風(fēng)喪膽，如今金稅四期的6月完善應(yīng)用的消息再次來臨。

01、電商征稅如何影響萬千商家

其實(shí)這之前已經(jīng)掃過一堂風(fēng)了，不知各位商家是否還心有余悸。

早在2023年5月，部分網(wǎng)店商家收到了來自稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)自查提示，被提醒存在少計(jì)營業(yè)收入的風(fēng)險(xiǎn)，要求補(bǔ)齊過去三年的稅收。

這讓網(wǎng)店商家坐立難安，自以為掩飾的不錯(cuò)的欲蓋彌彰的行為，卻讓稅務(wù)局一條一條的列了出來。

如果補(bǔ)交增值稅和所得稅，一半以上的商家可能面臨破產(chǎn)，這讓不少商家叫苦不迭。

持續(xù)不久，到了六月份因疫情原因和出于經(jīng)濟(jì)因素的考慮稅務(wù)局及時(shí)叫停了電商補(bǔ)稅，讓許多商家虛驚一場，稅局在表示包容的同時(shí)也警醒商家，稅務(wù)問題要及時(shí)補(bǔ)正、精準(zhǔn)糾錯(cuò)，避免違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

電商數(shù)據(jù)注水其實(shí)是行業(yè)內(nèi)的普遍現(xiàn)象，報(bào)表上的數(shù)據(jù)與真實(shí)數(shù)據(jù)還是有偏離的。

一方面是因?yàn)橄M(fèi)者在進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)時(shí)不會(huì)索要發(fā)票，因此網(wǎng)店商家在進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)時(shí)實(shí)際銷售額與申報(bào)銷售額差距較大；

另一方面就是商家大量補(bǔ)/單，商家需要流量來提升銷售額，而在直播帶貨中也需要補(bǔ)/單互動(dòng)來交出一份“滿意”的答卷。

這就使得看似每場成交額都不錯(cuò)，但是第二天就大量退貨，有些退貨率甚至達(dá)到了一半以上。

如果電商征稅落實(shí)，將會(huì)從根源上解決流量補(bǔ)/單這些問題，淘寶等個(gè)人商家要交增值稅、個(gè)人所得稅；京東等企業(yè)商家要交增值稅、企業(yè)所得稅。

商家必須提前了解電商稅相關(guān)政策，及時(shí)調(diào)整和布局，才能防范于未然。

02、電商行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

電商最大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是大量營收處于“三無狀態(tài)”——無申報(bào)、無發(fā)票、無納稅。有一部分頭鐵的電商，干脆一分錢也不申報(bào)。長期零申報(bào)的公司，很容易引起稅務(wù)關(guān)注。還有更多的電商是因?yàn)轭櫩托枰_發(fā)票，不得不按開票金額做了少量申報(bào)。

少量申報(bào)也是風(fēng)控重災(zāi)區(qū)，因?yàn)楹芏嚯娚坦緵]有專職財(cái)務(wù)人員，申報(bào)操作不規(guī)范，出現(xiàn)漏報(bào)少報(bào)、稅務(wù)率不合理、發(fā)票鏈對(duì)不上等種種問題，稅務(wù)風(fēng)控大數(shù)據(jù)后臺(tái)監(jiān)控60多項(xiàng)風(fēng)控指標(biāo)，這些申報(bào)不規(guī)范，都會(huì)引起關(guān)注和稽查。

此前的2月和3月份，各省市稅務(wù)局已經(jīng)公布了一批欠稅企業(yè)名單。

例如，在上海市稅務(wù)局官網(wǎng)上，針對(duì)2023年下半年的欠稅企業(yè)，公布了46000多家企業(yè)名單。其中大約10%屬于電商、跨境及貿(mào)易類企業(yè)。其中，欠稅最多的是上海寶山區(qū)某電商公司，欠繳增值稅18724034.4元。

每年所得稅清算工作完成之后，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)異常的企業(yè)，各地稅務(wù)機(jī)構(gòu)都會(huì)發(fā)布一輪風(fēng)險(xiǎn)提示，讓企業(yè)自查自糾。如果自查自糾不達(dá)標(biāo)，就會(huì)啟動(dòng)重點(diǎn)核查。

電商欠稅企業(yè)名單，來自稅務(wù)局官網(wǎng)

最高欠稅18724034.4元，來自稅務(wù)局官網(wǎng)

按照最近6年的規(guī)律，各地電商征稅風(fēng)暴每年5-8月份都會(huì)來一波。因此，我們不要光圍著明星逃稅事件看熱鬧，也要審視自身，未雨綢繆，自查自糾，把準(zhǔn)備工作做在前面。

03、稅務(wù)稽查案例

案例一：消費(fèi)稅

一家主營類目是珠寶首飾的電商公司，因?yàn)殚_票有“18K金鉆石戒指”的字樣，漏報(bào)了消費(fèi)稅，因此引起稅務(wù)稽查。

消費(fèi)稅多數(shù)在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，但是金銀首飾消費(fèi)稅經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收改為零售環(huán)節(jié)征收。因此，大家要注意，從事售賣金銀或金銀鑲嵌的首飾，都是需要在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，其稅率為5%。

案例二：稅負(fù)率

某電商企業(yè)由于稅負(fù)率低于其所在園區(qū)的行業(yè)平均水平而被稅務(wù)稽查。

稅務(wù)率也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要指標(biāo)之一，相當(dāng)于企業(yè)納稅的“血壓值”，低了要被檢查，高了也要被檢查！

在分析企業(yè)增值稅稅負(fù)時(shí)，需要關(guān)注兩個(gè)點(diǎn)，一個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅額，一個(gè)是銷項(xiàng)稅額，缺一不可。進(jìn)項(xiàng)太多，會(huì)使得稅負(fù)偏低，進(jìn)項(xiàng)太少，會(huì)使得稅負(fù)偏高，這些都將引起稅務(wù)關(guān)注或稽查。

有很多企業(yè)為了達(dá)到節(jié)稅的目標(biāo)，拼命找進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，結(jié)果導(dǎo)致稅負(fù)率過低，甚至連年報(bào)虧。表面上看省了錢，實(shí)際上埋下了隱患。如果稅務(wù)上門稽查，得不償失。

案例三：印花稅

某電商企業(yè)，被稅務(wù)局通知補(bǔ)稅，原因是企業(yè)開辦很多年了，卻從來沒有繳納印花稅。雖然所申報(bào)業(yè)務(wù)收入不大，但是由于從沒繳納過，不合常理，引起稅務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)注，要求補(bǔ)交2023年及2023年兩年的印花稅。

這個(gè)明顯屬于低級(jí)錯(cuò)誤，也應(yīng)該引起我們所有電商重視。

我們知道企業(yè)只要有收入或者采購，都是構(gòu)成繳納印花稅的要件，比如，購進(jìn)貨物、出售貨物都是需要繳納印花稅，租賃廠房或者辦公室也是需要繳納印花稅的，貨物運(yùn)輸亦是如此。

①購銷合同：包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷、結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑等合同，稅率：按購銷金額0.03%貼花。

②財(cái)產(chǎn)租賃合同：包括租賃房屋、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同，稅率：按租賃金額1‰貼花。

③貨物運(yùn)輸合同：包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸?shù)群贤?，稅率：按運(yùn)輸費(fèi)用0.05%貼花。

因此，企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，就應(yīng)該繳納印花稅。這些小細(xì)節(jié)需要注意，不要因?yàn)檫@些，而受到稅務(wù)關(guān)注或稽查。

上述3個(gè)案例都屬于低級(jí)錯(cuò)誤，稅務(wù)風(fēng)控60多項(xiàng)指標(biāo)，有5項(xiàng)異常就會(huì)引起系統(tǒng)提示“關(guān)照”，最大的后果就是“拔出蘿卜帶出泥”，給公司帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)隱患……

04、電商行業(yè)稅務(wù)籌劃方案

面對(duì)電商征稅風(fēng)暴，電商企業(yè)家必須及時(shí)了解導(dǎo)致稽查的主要因素、大數(shù)據(jù)下的電商稅務(wù)稽查算法、金稅三期系統(tǒng)獲取監(jiān)測數(shù)據(jù)的主要來源等信息和政策，同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員也要做到發(fā)票流、貨物流、資金流，三流一致，這樣自可坦然面對(duì)任何預(yù)警和質(zhì)疑。

這里提供兩個(gè)方案，可以供電商平臺(tái)參考。

方案一

方案二

05、結(jié)語

電商如果交稅勢(shì)必影響整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的重新洗牌，同時(shí)對(duì)小商家壓力會(huì)更大。互聯(lián)網(wǎng)將會(huì)重新進(jìn)行資源的分配和商業(yè)技術(shù)的升級(jí)，同時(shí)層層稅務(wù)附加值也會(huì)讓商家把價(jià)格拔高，資金壓力更大。不過，這也會(huì)促進(jìn)行業(yè)的更加規(guī)范，假貨會(huì)越來越少，有利于凈化行業(yè)。

編輯|小魚君

來源|稅務(wù)局官網(wǎng)，稅點(diǎn)點(diǎn)，老高電商圈子

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